身為香港中小企業主或公司負責人，純熟掌握薪資與強積金管理，不僅能確保合規、降低成本，更能避免罰則。本指南專為您而設，旨在助您因應 2025 年的法規更新，實現高效管理。
總覽：為何合規的薪資與強積金管理對中小企至關重要
違規不僅可能面臨高達 35 萬港元的罰款，甚至監禁。妥善的制度能助您規避罰則、提升效率，並留住人才。核心目標：將風險降至最低，將成本效益最大化。
法律框架：僱傭條例基礎、強積金規則與薪俸稅責任
遵循《僱傭條例》(EO)，妥善處理薪資、工時（每週上限 44 小時）、假期（年假、病假、產假）等事宜。強積金 (MPF) 是強制性退休保障計劃。薪俸稅則是按應課稅入息淨額採 2-17% 的累進稅率計算；僱主需負責扣繳並向稅務局 (IRD) 申報。
薪資處理流程：員工登記、工時追蹤、薪資計算與支付
新進員工須於 60 天內登記參加強積金計劃。利用考勤軟件追蹤工時與加班。計算總薪資及各項扣除額（稅款、強積金）。於月底或約定日期前，透過銀行轉帳支付薪資。
強積金焦點：2025 年變革、供款最佳實務與「積金易」應用
「對沖」安排將於 2025 年 5 月 1 日取消——屆時，僱主不能再用其強積金供款，抵銷在此日期後的遣散費或長期服務金；2025 年前的僱主供款則不受影響。政府將提供補貼：25 年內為僱主提供總額達 51 億港元的資助。僱主與僱員雙方均須按僱員的「有關入息」，各自作出 5% 的強制性供款（每月有關入息下限為 7,100 港元，上限為 30,000 港元）。善用「積金易」(eMPF) 平台進行線上提交及付款，並於下個月 10 號前完成。可考慮作自願性供款，以享稅務優惠。
扣除額與稅務：準確扣繳與稅務局申報期限
準確扣除強積金供款及薪俸稅（稅率 2-17%）。每年 5 月 1 日前提交 IR56B 表格；新員工入職或離職後三個月內，須通知稅務局。計算準確，可避免因少付稅款而受罰。
工具與策略：推薦軟件與外包服務以節省成本
採用薪資管理軟件實現自動化。考慮將薪資管理外包給專業服務商，以節省時間、確保合規。
風險管理：資料安全、紀錄保存與審計準備
遵守《個人資料（私隱）條例》(PDPO)，確保資料安全——例如將員工個資加密。為應對審計，相關紀錄應保存至少 7 年。定期進行內部檢查。
中小企業主行動清單
– 檢視僱傭合約，確保符合《僱傭條例》及強積金規定。
– 更新薪資系統，以應對 2025 年取消「對沖」的變革。
– 登記使用「積金易」，並測試提交流程。
– 計算 2025 年政府補貼的申請資格。
– 培訓員工正確使用考勤系統。
– 預先規劃稅務局的申報時程。
– 安全備份所有資料。
– 評估自願性強積金供款的效益。