2025 香港薪酬管理

作為老闆，薪酬管理是您無法迴避的一環。在處理員工薪酬時，您需要了解所有相關因素。無論公司規模大小，處理薪酬的整個過程都必須遵守香港的法律和法規，以確保所有款項準時發放，毫無延誤。

無論您是親力親為、使用薪酬管理工具、與薪酬服務供應商合作，還是為您的小型企業選用薪酬外包服務，您都需要確切了解其中的運作細節。

本文將深入解析香港薪酬管理的各個考量因素。

遵循本指南的指引，輕鬆有效地為您的企業掌握香港薪酬管理的最佳實踐。

什麼是薪酬管理？

薪酬管理是指計算員工在特定支薪週期內工資的過程，是任何企業都不可或缺的核心職能。要妥善管理薪酬，您必須熟悉香港的人力資源及薪酬處理流程。此流程包含幾個關鍵環節：

員工資訊管理 — 分配並獲取所有員工的個人資料、僱傭資訊、身分證明文件號碼及職位詳情。 工時追蹤 — 記錄所有員工的工作時間。可借助工時追蹤軟件監控實時工時、加班和休假時間。

計算薪酬變數 — 釐定所有員工在該週期內的實際應付薪酬。這包括計算總薪酬，涵蓋每位員工的基本工資，以及額外的報銷、獎金和加班費。

扣除薪俸稅及其他預扣款項 — 計算薪俸稅及其他供款，如強制性公積金（強積金）、退休計畫供款、醫療保險費或其他扣除項目。

發放薪酬 — 透過銀行自動轉帳、支薪卡或支票，將款項直接支付到員工的銀行帳戶。

報告與記錄保存 — 收集並妥善保存所有員工的薪酬記錄，以符合香港的僱傭法規。這些記錄也可用於向政府機構提交薪酬相關文件。

遵守法律與法規 — 確保薪酬處理過程完全符合所有稅法，以及關於最低工資、加班規定和記錄保存的法規。

了解香港的薪酬法律與法規

香港與其他地區不同，有其自身的一套勞工法例，僱主在管理薪酬時必須充分了解。規管僱傭事宜的主要法例是《僱傭條例》（Employment Ordinance, EO）。該條例概述了僱主與僱員雙方的權利和義務，涵蓋工資、工時、假期福利及僱傭終止等範疇。除了《僱傭條例》，僱主在管理香港薪酬時還需注意相關的法律和法規，例如《強制性公積金計劃條例》（MPF）以及涉及香港稅務制度的《稅務條例》（Inland Revenue Ordinance）。

確保遵守香港《僱傭條例》

如前所述，《僱傭條例》界定了僱主在香港法例框架下的權利與義務。若有違反，將可能面臨法律問題。

此外，僱主在管理薪酬時，必須遵守《僱傭條例》中關於工時、休息日和合約條款的規定。同時，若發生任何解僱情況，僱主必須遵循《僱傭條例》規定的正當程序及遣散費支付要求。

與其他國家相比，香港的稅務制度簡單明瞭。對僱員而言，主要涉及的稅項是薪俸稅和物業稅；而僱主則需繳納利得稅。

僱主必須根據員工的薪資，憑藉薪資結算單和報稅表等相關文件，精確計算稅務扣除額。密切留意報稅截止日期，以免遭受罰款，至關重要。

以下為稅務局（IRD）公佈的 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日期間的薪俸稅稅率。

在香港，三種不同的入息稅被統一為單一的綜合入息稅。上表列出了 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日期間，不同薪資範圍的僱員所需繳納的稅率。

香港薪酬管理中須考量的主要稅項

利得稅（Profits Tax）：在兩級制稅率下，法團企業首 200 萬港元的利潤稅率為 8.25%，其後的利潤則按 16.5% 的標準稅率計算。（譯註：原文 7.5%/15% 為舊制，此處更新為 2024 最新稅率）

物業稅（Property Tax）： 政府對租金收入劃一徵收 15% 的物業稅，並提供 20% 的標準修葺及支出的扣除額。

薪俸稅（Salary Tax）： 根據應課稅入息淨額，按 2% 至 17% 的累進稅率計算，或按 15% 的標準稅率計算，兩者取其較低者為準。

利得稅、物業稅和薪俸稅是分開評稅的。已婚人士可選擇與配偶合併報稅，若配偶沒有應課稅入息或已選擇合併評稅，則可享有 264,000 港元的已婚人士免稅額（基本免稅額為 132,000 港元）。根據報告，所有在香港的僱主和僱員，無論是臨時還是永久居民，其稅款都依此分類進行處理。

確保薪酬管理中的資料安全與保密

隨著網絡犯罪和資料外洩事件日益猖獗，僱主必須將資料安全和保密性放在首位。因此，他們應選擇具備定期資料備份功能的合適薪酬管理軟件供應商，並為敏感的員工資訊提供高度保護。

在香港，僱主需要遵守《個人資料（私隱）條例》，該條例保障員工個人資料的收集與使用。

總結

總結來說，在香港管理薪酬確實充滿挑戰，因為僱主必須遵守眾多法律和法規。然而，只要充分理解這些要求並保持一切井然有序，僱主便能確保合規，同時高效地管理員工的薪酬與福利。時刻留意法規的變動至關重要，以避免任何潛在的法律風險。藉由我們這份全面的指南和薪酬管理軟件，僱主們將能成功駕馭香港的薪酬管理，有效地推動業務增長。